En bon chef d’entreprise vous avez confié votre comptabilité à un professionnel : expert-comptable ou association comptable agréée.
Votre comptable va vous faire « remonter » une ou plusieurs fois par an le résultat de votre exploitation ce qui vous permettra de rectifier éventuellement votre gestion. Ces situations vous seront , assurément, très utiles dans la direction de votre entreprise et vous avez eu raison de faire appel à ce professionnel.
Cependant pour devenir un véritable pilote de votre entreprise vous devez avant cela « ouvrir la route » d’une bonne gestion en vous munissant « d’outils de visions » de votre activité.
Il existe pour cela trois notions clés que vous vous devez maîtriser en tant que chef d’entreprise :
- Le seuil de rentabilité, également appelé « point mort ».
- Le fond de roulement (FR).
- Le besoin en fonds de roulement (BFR).
LE « POINT MORT » (OU SEUIL DE RENTABILITÉ)
Si vous avez établi un « business plan » selon les règles de l'art vous avez été obligé de calculer votre seuil de rentabilité en niveau de chiffre d'affaires et en temps nécessaire à l'obtention de ce chiffre. Jusqu'à ce que vous atteigniez ce seuil de rentabilité, votre activité générera des pertes appelées pertes de démarrage ou pertes dues au seuil des frais fixes.
Selon Wikipédia le « Business plan », appelé également « Stratégie d'affaires » ou tout simplement « plan d'entreprise », est un résumé de la stratégie d'entreprise c'est-à-dire des actions et moyens qu’un entrepreneur compte mettre en œuvre dans un projet d'entreprise afin de développer au cours d'une période déterminée les activités nécessaires et suffisantes pour atteindre des objectifs visés.
Votre point mort (PM) peut être calculé pour l’ensemble de votre activité ou produit par produit. Votre activité, pour fonctionner dans de bonnes conditions, va avoir plus ou moins besoin de trésorerie (fonds financiers disponibles).
Il existe une équation de base qui vous aidera à connaître l'état de votre trésorerie :
Trésorerie = Fonds de Roulement (FR) – Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
LE FONDS DE ROULEMENT :
Par fonds de roulement on entend les capitaux de l'entreprise qui ne servent pas au financement des actifs immobilisés et demeurent donc disponibles pour le financement de l’activité quotidienne (l’exploitation) de l'entreprise.
Fonds de roulement = (capitaux propres + emprunts) – dépenses d'investissement
Comme cette formule nous le prouve si votre fond de roulement ne suffit pas à financer votre activité de manière correcte vous devrez faire face à des problèmes de trésorerie.
LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR) :
C’est une donnée mouvante qui évolue au fur et à mesure de la vie de l'entreprise. Le BFR désigne en fait le décalage de trésorerie qui résulte de l'activité courante de l'entreprise. En effet, l'entreprise doit, pour assurer son cycle de production, réaliser certaines dépenses qui ne seront couvertes qu'à l'occasion de l'encaissement des ventes de produits ou prestations.
Pour calculer le BFR, l'on utilise la formule suivante :
Besoin en fonds de roulement = stocks + créances clients – dettes fournisseurs
Dans cette formule les créances clients sont ce que vous doivent les clients après livraison dons soit en instance de facturation soit en cas de délais de règlement. Une entreprise de vente au détail n’aura presque jamais ce poste. Les dettes fournisseurs sont soit les dettes à cours terme vers vos fournisseurs après livraison mais avant facturation ou après facturation s’ils vous consentent un délai pour le paiement de vos factures. Le BFR correspond donc à cet argent investi au quotidien dans le fonctionnement de votre entreprise.
GESTION DE LA TRÉSORERIE
Vous devez donc soit prévoir les financements – capitaux permanents et autres investissements – destinés à couvrir ce besoin en fonds de roulement, soit faire appel à votre (ou vos) banque(s) par l’intermédiaire de « crédits d’exploitation » pour financer la partie que vous n’avez pas « autofinancée ».
Le danger classique vient que votre entreprise enregistre une croissance trop brutale de son activité entraînant une augmentation très importante du BFR au point qu'il devient supérieur au FR, entrainant automatiquement une trésorerie négative qui devra être couverte soit par un découvert bancaire (d’où l’utilité d’anticiper ce besoin avec votre banquier) soit par un apport en fonds (emprunt, augmentation du concours des actionnaires – Vous…, ou investisseur extérieur….). Le défaut de solutions peut malheureusement pour une entreprise en fort développement entrainer une cessation de paiement et donc une possible liquidation….
Les méthodes que nous mettons en place dans l’entreprise permettent d’anticiper tous ces besoins.
